Fiscalidad de los regalos de empresa en España: deducciones, límites y obligaciones contables

Los regalos de empresa pueden ser fiscalmente deducibles en España, siempre que estén vinculados a la actividad económica, se entreguen a clientes, proveedores o empleados con una finalidad promocional o relacional, y se registren correctamente en la contabilidad.

No obstante, existen límites fiscales, criterios de deducibilidad y obligaciones documentales que es importante conocer para evitar problemas con Hacienda.

Este artículo explica de forma clara cómo tributan los regalos de empresa, qué límites existen, cómo contabilizarlos correctamente y qué documentación conviene conservar.

¿Son deducibles los regalos de empresa?

Sí, los regalos de empresa pueden ser deducibles en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF (autónomos), siempre que cumplan determinados requisitos.

REQUISITOS PARA QUE UN REGALO SEA DEDUCIBLE.

Para que Hacienda considere deducible un regalo corporativo, deben cumplirse todas estas condiciones:

1. Vinculación con la actividad económica
   El gasto debe estar relacionado con la promoción, fidelización o imagen de la empresa.
2. Finalidad promocional o relacional
   Regalos a clientes, proveedores o empleados con motivo de campañas comerciales, eventos, ferias, acciones de marketing o relaciones profesionales.
3. Contabilización correcta
   El gasto debe estar registrado en la contabilidad de la empresa.
4. Justificación documental
   Factura completa emitida a nombre de la empresa.

Ejemplos de regalos normalmente deducibles

• Obsequios a clientes en Navidad o fechas clave.
• Regalos entregados en ferias o eventos corporativos.
• Detalles de bienvenida a nuevos empleados.
• Material promocional con o sin logotipo.

Ejemplos de regalos no deducibles

• Regalos de carácter personal o privado.
• Obsequios sin relación clara con la actividad empresarial.
• Gastos sin factura o mal documentados.

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¿Qué límites fiscales existen para los regalos corporativos en España?

La deducibilidad de los regalos de empresa está sujeta a límites cuantitativos y cualitativos.

Límite general: liberalidades

La normativa fiscal establece que no son deducibles las liberalidades, es decir, gastos sin contraprestación ni relación con la actividad.

Sin embargo, sí se consideran deducibles los gastos de:

• Relaciones públicas con clientes o proveedores.
• Promoción directa o indirecta de ventas.
• Costumbre empresarial habitual.

Límite cuantitativo orientativo

Aunque la ley no fija un importe exacto por regalo, Hacienda suele aplicar un criterio de proporcionalidad y razonabilidad. No existe un límite fijo por regalo, pero sí un criterio de razonabilidad económica.

¿Cómo debo declarar los regalos de empresa en la contabilidad?

Los regalos de empresa deben registrarse como gasto de explotación, normalmente dentro de la cuenta de “Relaciones públicas y publicidad”.

Contabilización habitual

En el Plan General Contable, los regalos suelen imputarse a:

• Cuenta 627 – Publicidad, propaganda y relaciones públicas

Ejemplo simplificado:

• Debe: 627 Publicidad y RRPP
• Haber: 410 Proveedores / 572 Banco

¿Llevan IVA deducible?

Depende del tipo de regalo:

• IVA deducible:
• Material promocional.
• Objetos publicitarios de escaso valor.
• IVA no deducible:
• Regalos de alto valor.
• Obsequios sin logotipo ni finalidad promocional clara.

¿Cómo declarar los regalos de empresa en el Impuesto sobre Sociedades o IRPF?

El gasto se incluye como gasto deducible en la base imponible, siempre que cumpla los requisitos vistos anteriormente.

Para sociedades

• Se declara como gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades.
• Reduce la base imponible si es aceptado fiscalmente.

Para autónomos

• Se declara como gasto deducible en el IRPF.
• Especial atención al criterio de afectación a la actividad.

¿Qué documentos necesito conservar para justificar regalos de empresa?

La correcta justificación documental es clave en caso de inspección.

Documentación imprescindible

1. Factura completa
• Emitida a nombre de la empresa o autónomo.
• Con concepto claro y detallado.
2. Justificante de pago
• Transferencia, tarjeta o recibo bancario.
3. Contexto del gasto (muy recomendable)
• Campaña, evento, acción comercial o finalidad.
• Emails, brief interno, programa del evento, etc.
4. Registro contable
• Correctamente imputado en la contabilidad.

Tiempo de conservación

Mínimo 4 años, plazo general de prescripción tributaria.

TABLA RESUMEN: Fiscalidad de los regalos de empresa en España.

Errores comunes en la fiscalidad de los regalos de empresa

• Pensar que todos los regalos son deducibles automáticamente.
• No justificar la relación con la actividad.
• No conservar documentación suficiente.
• Confundir regalo promocional con liberalidad.
• Deducir IVA cuando no corresponde.

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Fiscalidad de los regalos de empresa en España: cómo deducirlos correctamente y evitar riesgos

La fiscalidad de los regalos de empresa en España permite su deducción siempre que exista una relación clara con la actividad económica, se respeten los criterios de proporcionalidad y se documenten correctamente.

Entender estos límites ayuda a optimizar la gestión fiscal, evitar riesgos innecesarios y tomar mejores decisiones en acciones de marketing y relaciones corporativas.